出纳银行日记账格式是什么

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  出纳银行日记账格式

  在登记银行存款日记账时,通常是由出纳人员根据审核后的银行存款收付款凭证,逐日逐笔顺序登记。具体要求有以下几点。

  (1)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随意增减。

  (2)根据复核无误的银行存款收付款记账凭证登记账簿。

  (3)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随意更换账页或撕扯账页。

  (4)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

  (5)要使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

  (6)文字和数字必须整洁清晰、准确无误。

  (7)每一账页记完后,必须按规定转页,其办法与现金日记账相同。

  (8)每月月末必须按规定结账。

  银行存款日记账的定义

  专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用收入(借方)、支出(贷方)和余额三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对。

  银行存款日记账的登记格式

  多栏式

  银行存款日记账

  银行存款日记账银行存款日记账可以采用多栏式的格式,即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式银行存款日记账按照银行存款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记,而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式银行存款日记账的情况下,如果银行存款收、付的对应科目较多,为了避免账页篇幅大,可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。

  格式设置

  银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算,其格式也有三栏式、多栏式和收付分页式三种。

  登记

  银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写账簿启用表,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体要求是:

  (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

  银行存款日记账

  银行存款日记账(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

  (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

  (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

  (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

  (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

  (7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。 (8)每月月末必须按规定结账。

  填写方法

  日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。

  2.凭证编号

  凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入记号;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入收号。

  3.摘要

  摘要栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

  4.对应科目

  对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:

  第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;

  第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则库存现金的对应科目有主营业务收入和应交税费,此时可在对应科目栏中填入主营业务收入,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

  第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上等字。如用现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用等,在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

  5.借方、贷方

  借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方向及金额记入。

  6.余额

  余额栏应根据本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方公式计算填入。

  正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

  出纳人员的工作

  从广义上讲,既包括会计部门的出纳工作人员,也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员),从其工作内容、方法、要求,以及他们本身应具备的素质等方面看,与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入,保证经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他们同样是直接与货币打交道,除了要有过硬的出纳业务知识以外,还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是,他们一般工作在经济活动的第一线,各种票据和货币资金的收入,特别是货币资金的收入,通常是由他们转交给专职出纳的;另外,他们的工作过程是收入、保管、核对与上交,一般不专门设置账户进行核算。所以,也可以说,收款员(收银员)是出纳(会计)机构的派出人员,他们是各单位出纳队伍中的一员,他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训,应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。